关于2019年海南省资产评估行业执业质量自律检查情况通报

 各资产评估机构：

根据中国资产评估协会《关于印发〈2019年资产评估行业执业质量自律检查工作方案〉的通知》（中评协〔2019〕8号）要求，我会组织开展2019年度执业质量自律检查工作。现将情况通报如下：

一、检查的基本情况

2018年底，我省有非证券资产评估机构40家，按中评协不低于20%比例的要求，本次通过随机抽查8家（其中，新设立机构2家）。检查的范围以被检查评估机构自2018年6月至2018年12月期间出具的资产评估报告为主，如果发现存在重大问题，可以对被检查资产评估报告相关出具的资产评估报告进行延伸检查。检查内容主要是资产评估报告的执业质量情况。

本次共抽查了46份资产评估报告，其中抽查企业价值评估报告13份，占抽查报告总数的28%；抽查单项及资产组合评估报告33份，占抽查报告总数的72%。

抽查的46份评估报告中，得分在80分及以上的有4份，占抽查报告总数的9%；得分在70分-80分（不含80分）的有15份，占抽查报告总数的33%；得分在60分-70分（不含70分）的有25份，占抽查报告总数的54%；得分在60分（不含60分）以下的有2份，占抽查报告总数的4%。企业价值评估报告平均得分69.2分，单项及资产组合资产评估报告平均得分70.3分。

从本次检查的情况看，被检查评估机构开展评估业务时基本上能执行资产评估业务准则，能够根据业务具体情况履行相应的评估程序；基本履行了评估业务所需的系统性工作步骤；能够按时整理评估工作底稿，基本形成了能够支持评估结论的工作底稿。评估报告内容的完整性、规范性方面基本符合评估准则的要求。在评估报告中提供了必要的信息，使评估报告使用者基本能够理解评估结论。在本次检查的评估报告中没有误导性表述、故意或过失出具虚假、重大遗漏的资产评估报告的情况。

二、总体存在的问题

（一）评估工作底稿的规范性和完备性方面

1.评估现场调查和收集整理评估资料程序实施不充分、不到位。

（1）未完全采取合理的现场调查方式进行盘点、核对、或评估现场调查记录材料不完整、规范性不足。

（2）在企业价值评估业务中，未收集分析企业的历史沿革、主要股东及持股比例、经营管理结构和产权架构、被评估对象经营的客观或区域经济因素、所在行业现状与发展前景等资料，以及被评估单位的业务、资产、财务、人员、经营状况、经营计划或发展规划和收益预测等方面的资料收集不够完整，关联度较差。

2.价值类型、专业性能力、独立性和评估风险的综合分析缺失或分析流于形式，没有实质内容。

3.资产评估计划内容不够具体，针对性不强，流于形式。

4.评估报告复核意见不够清晰，不具体，不能够体现实质性的复核内容。

5.评估委托合同内容、条款缺失，信息不全，不符合评估委托合同执业准则的要求。

6.评估工作底稿归档不规范、不完整，资料的勾稽关系零乱，并且存在不及时归档的情况。

（二）资产评估报告内容规范性和完备性方面

1.评估目的表述不明确，对经济行为说明不清楚。

2.评估对象和评估范围描述不完整。

3.评估方法不恰当或适应性分析说明理由不充分，评估方法运用过程披露不清。

4.评估假设不合理、不充分或针对性不强。

5.评估依据引用不当或有明显遗漏。

6.评估结论披露不完整、不清晰。

7.评估报告披露不充分，如评估报告特别事项中存在应披露而未披露的情况，对于评估程序受理、重大期后事项、控制权等对评估对象价值的影响未进行披露或披露不充分。

8.评估报告附件部分内容缺失、不规范。

三、处理的结果

根据检查发现执业质量方面存在的问题及严重程度作出相应的处理，对1家资产评估机构及1名资产评估师给予“警告”处理；对1家资产评估机构进行谈话提醒；对9个资产评估业务报告下发关注函。对所有检查的8家评估机构下发《业务指导意见书》，要求被检查机构对照检查发现的问题进行整改。

各资产评估机构应对照本次检查发现存在的问题，认真检查本单位在质量控制、内部管理等方面存在的不足，进一步完善内部管理和执业质量控制制度，严格按照资产评估准则执业，增强执业风险的防范意识，并加强评估专业人员的素质教育，切实提高资产评估执业质量。

2020年01月14日