关于开展2015年海南省资产评估行业执业质量检查工作的通知
关于开展2015年海南省资产评估行业执业
质量检查工作的通知
琼评协【2015】23号
各资产评估机构：
根据《财政部关于开展2015年资产评估行业执业质量检查工作的通知》（财资[2015]5号，以下简称“检查通知”）和中评协《关于印发〈2015年资产评估行业执业质量检查工作方案〉的通知》（中评协[2015]51号，以下简称“检查方案”）的要求，为切实做好我省的检查工作，现将有关事项通知如下：
一、检查目的
通过检查，督促资产评估机构改进和提升执业水平，提高资产评估师执业能力和职业道德水平，促进资产评估机构优质服务、评估从业人员规范执业，进一步提升资产评估行业的社会公信力。
二、组织领导 省评协成立海南省资产评估执业质量检查办公室，负责组织领导我省资产评估行业执业质量检查工作。办公室主任由省评协会长王治福担任，副主任由副秘书长明有文担任。
三、检查对象
根据中评协《检查方案》的要求，结合我省近几年检查的实际情况，确定5家评估机构为检查对象，分别是：海南立信天涯资产评估有限公司、海南博泉资产评估有限公司、海南正理资产评估事务所、海南振华资产评估事务所、海南中瑞诚资产评估事务所。
四、检查范围和内容
检查范围以被检查评估机构2014年1月至2014年12月31日期间资产评估业务执行情况、内部管理情况、合法合规情况为主。根据检查工作需要，也可以延伸抽查过去5年的有关情况。
检查的主要内容：
（一）资产评估报告质量情况；
（二）资产评估机构质量控制情况；
（三）资产评估机构内部管理情况；
（四）资产评估机构持续满足设立条件情况。
（五）法律法规、部门规章规定的其他监督检查事项。
资产评估报告质量的检查，采用抽查的方式进行。检查次序是企业价值评估报告、无形资产评估报告、单项资产或资产组合评估报告以及其他资产评估报告。通过对上述资产评估报告及其工作底稿的抽查，重点关注企业价值、无形资产、企业国有资产评估、机器设备、不动产等准则的执行情况。检查重点是：是否根据业务具体情况履行了适当的评估程序；是否全面履行评估业务所需的系统性工作步骤；工作底稿是否能反映评估程序实施情况，支持评估结论；资产评估报告是否清晰、准确的陈述报告内容，有无误导性表述；是否存在故意或过失出具虚假、不实资产评估报告等。
资产评估机构内部管理和持续满足设立条件的检查，采取实地检查和机构上报检查材料相结合的方式进行。检查内容以资产评估机构是否符合《资产评估机构审批和监督管理办法》（财政部令第64号）等相关文件要求的内容。
五、检查人员和程序
检查人员从省评协的检查人员专家库里选派职业道德好、理论知识和执业经验丰富的注册资产评估师担任。经严格挑选，选聘以下6名注册资产资产评估师作为检查成员，分别为冯刚、黄小平、张开诚、李永国、郑声明、吴卫红，检查组分组由检查办公室安排。以上参与检查工作的人员所在的资产评估机构，要积极支持检查工作，妥善安排，保证检查人员按时到位参加检查工作。
六、检查步骤及要求
（一）检查前准备工作。各被检查对象应当自接到本检查通知之日起，梳理内部管理制度，抓紧做好已出具的资产评估报告及工作底稿的立卷归档和发文登记工作。
（二）检查前培训。2015年5月中旬，检查办公室将对抽调参加本次检查工作的检查人员进行集中培训。
（三）实地检查工作。2015年5月25日至6月25日，检查组对检查对象进行实地检查工作。各被检查对象的具体时间安排按照检查办公室下发的检查通知书执行。
被检查对象应当在检查组到达前，完成检查通知书中要求的准备工作，并做好以下检查配合工作：
1.给检查组提供必要的工作场所和办公条件；
2.安排专人负责联络检查事宜；
3.安排机构相关负责人和签字注册资产评估师及其他有关人员配合检查组工作；
4.及时给检查组提供检查工作所需要的资料；
5.检查组认为其他需要配合的事项。
（四）7月底前，各检查组完成编写执业质量检查报告，并将检查报告报送检查办公室。（检查报告参照中评协印制的《资产评估业务检查底稿手册》规定的格式编写）。每个检查组应编写并提交1-2个典型案，案例应按照中评协印发的《执业质量检查案例编写指引》的要求编写。
（五）检查总结和处理工作。2015年9月底前，完成对在检查中发现问题的处理工作，撰写检查工作总结，上报财政部检查办公室。
检查工作总结的主要内容包括：检查工作的基本情况，检查取得的成效，被检查资产评估机构的经营状况，针对检查内容发现的主要问题及成因分析，对存在问题的处理结果和规范资产评估行业发展的有关建议等。检查办公室将对检查中发现执业质量好的资产评估机构和注册资产评估师以及检查表现突出的检查人员予以表彰，并上报中评协。
海南省资产评估协会
二○一五年五月十一日